Заповнюємо розрахунок коригування: поради від ДПА

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна кількості товарів / послуг (за винятком випадків повного повернення товарів), постачальник (продавець) становить розрахунок коригування до податкової накладної, в якому:

 

 

в першому рядку:

 

• у графі 1 указується № по порядку рядки податкової накладної, яка коригується;

 

• у графі 2 указується причина коригування "Зміна кількості";

 

• значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка податкової накладної, яка коригується;

 

• в графі 7 зі знаком "-" зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, яка коригується;

 

• в графі 8 вказується значення графи 7 рядка податкової накладної, яка коригується;

 

• графи 9-10 не заповнюються;

 

• значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, яка коригується;

 

• у графі 13 зі знаком "-" зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, яка коригується.

 

у другому рядку:

 

• у графі 1 указується новий черговий порядковий номер рядка, якої не було в податковій накладній, яка коригується (якщо в податковій накладній, яка коригується, було 10 позицій, то в графі 1 указується номер 11);

 

• у графі 2 указується причина коригування "Зміна кількості";

 

• значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка податкової накладної, яка коригується;

 

• в графі 7 вказується правильне значення кількості товарів / послуг:

 

• в графі 8 вказується значення графи 7 рядка податкової накладної, яка коригується;

 

• графи 9-10 не заповнюються;

 

• значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, яка коригується;

 

• в графі 13 указується правильне значення обсягу поставок (без урахування ПДВ).

 

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна ціни товарів / послуг (за винятком випадків повного повернення коштів), постачальник (продавець) становить розрахунок коригування до податкової накладної, який заповнюється аналогічно розрахунку коригування при зміні кількості товарів / послуг, з наступними відмінностями :

 

• в обох рядках у графі 2 указується причина коригування "Зміна ціни";

 

• в обох рядках графи 7-8 не заповнюються;

 

• в першому рядку в графі 9 із знаком "-" зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, яка коригується;

 

• у другому рядку в графі 9 указується правильне значення ціни товарів / послуг;

 

• в обох рядках в графі 10 указується значення графи 6 рядка податкової накладної, яка коригується.

 

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна і кількості, і ціни товарів / послуг, то розрахунок коригування до такої податкової накладної складається в порядку, передбаченому при зміні номенклатури товарів / послуг.

 

Такі рекомендації щодо заповнення розрахунку коригування УКРІНФОРМ опублікувала в категорії 101.15 модуля БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ.

 

Якщо після отримання передоплати, складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна номенклатури товарів / послуг (в т.ч. часткове), постачальник (продавець) на дату поставки товарів / послуг становить розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати , в якому в першому рядку зі знаком "-" зазначає показники рядка податкової накладної, номенклатура товарів / послуг за яким змінюється (такий рядок "обнуляється"). При цьому в графі 1 такого розрахунку коригування в обов'язковому порядку вказується № по порядку рядки податкової накладної, коригується.

 

Для додавання однієї або декількох нових (змінених) товарних позицій (номенклатури) в розрахунку коригування до такої податкової накладної в окремих рядках зазначаються показники по товарах / послугах, які додаються (нові товарні позиції). При цьому в графі 1 такого розрахунку коригування таким новим товарними позиціями присвоюються нові чергові порядкові номери рядків, яких не було в податковій накладній, яка коригується.

 

У графі 2 розрахунку коригування в усіх рядках, які заповнюються в зв'язку зі зміною номенклатури товарів / послуг, вказується причина коригування - "зміна номенклатури".

 

Таке роз'яснення ГНА також опублікувала в категорії 101.15 модуля БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

K2 calendar

« Март 2019 »
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
        1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 31